Штраф - две редиски!

Недавно позвонила жена старого знакомого, который находится за тридевять земель, но на его имя пришло извещение из ФНС со строгим требованием явиться в качестве свидетеля и рассказать, как он продал свой автомобиль нерезиденту, принёс договор купли-продажи, сообщил сколько стоил автомобиль и как были получены деньги. Стимулом для явки было названо возможное наказание за непредставление свидетелем информации, предусмотренное ст. 128 Налогового Кодекса РФ. Причина звонка в том, что несколько лет назад на меня была сделана подходящая доверенность.

В первую очередь я нашел данные о том, что человек находится слишком далеко - тупо нашел авиабилеты на рейс в дальние края. Далее поискал исходные тексты, которыми должны бы руководствоваться налоговики. В результате вспомнилось высказывание за то, что что-то может прийти к власти путём голосования.

Итак, речь о последствиях сделки между резидентом и нерезидентом. Сделки бывают разными, но в данном случае интерес представляет вероятность наказуемости купли-продажи между резидентом и нерезидентом (и не важно кто из них покупает, а кто продаёт). Итак, носители двух этих терминов совершили куплю-продажу пучка редиски с использованием банальных наличных денежных средств. Предположим, продано 10 прекрасных корнеплодов. По мнению законодателя это является валютной операцией и штраф за это составляет от 20 до 40 процентов от суммы сделки, но не более 30 тысяч рублей. Так как для закона нет разницы между пучком редиски и автомобилем, то вот мнение России по подобной сделке.

Судебная практика (выдержка из решения по делу УИД 77RS0019-02-2025-008154-56):

«В силу пп. б п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютными операциями являются приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа.
На основании п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
В соответствии с ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Данной нормой установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках.
Расчет при покупке транспортного средства (автомобиля) за наличные денежные средства указанным перечнем не предусмотрен.
Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Из материалов дела следует, что 11.10.2023 г. фио, являясь гражданином РФ – резидентом, передал наличные денежные средства в качестве оплаты по договору купли продажи от 11.10.2023 г. за транспортное средство марки марка автомобиля VELAR», VIN VIN-код, нерезиденту – фио (гражданин адрес) в размере сумма.
Указанные действия Резаева С.Н. квалифицированы должностным лицом административного органа по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Факт совершения Резаевым С.Н. указанного административного правонарушения и его вина подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, в том числе, протоколом № 771520250629004 об административном правонарушении от 15.05.2025 г., в котором изложено существо правонарушения; протоколом допроса свидетеля Резаева С.Н. от 18.03.2025 г.; договором купли-продажи транспортного средства, заключенного между фиоо. (продавец) и Резаевым С.Н. (покупатель); определением № 21-07/000152/6 о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 20.03.2025 г.; определениями об истребовании сведений; ответом ГУ МВД России по адрес; карточкой учета транспортного средства; ответом ПАО «Совкомбанк»; и иными документами, исследованными в судебном заседании.»

В конкретном случае штраф составил 20 % от стоимости автомобиля. Почему так, я не знаю. Почему-то в тексте ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ наказание выглядит либо в размере от 20 до 40 процентов от суммы сделки, но не более 30 тысяч рублей, либо не более 30 тысяч - это только для должностных лиц. Чем они лучше граждан, ИП и юрлиц? В принципе, каждый желающий сам может почитать исходник:

"...влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей".

В итоге можно быть уверенным в том, что нерезидент, как счастливый обладатель наличных рублей, желающий купить пучок редиски, должен быть послан благоразумным торгашом, не являющимся юридическим лицом (у них есть право торговать за наличный расчет в розницу), куда подальше, чтобы с пучка редиски не платить штраф, эквивалентный одной пятой от цены пучка.

_________________________________________________________________________________________________

Ваши поощрения прошу отправлять сюда: 5536 9139 5322 0692