Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Во второй главе основное внимание было уделено давлению внешних обстоятельств, служащему мотивирующим фактором для совершения мошенничества. Предметом обсуждения в третьей главе были системы контроля, призванные сократить возможности для совершения злоупотреблений. В данной же главе мы завершим обсуждение обеспечивающих возможности для мошенничества факторов, а именно рассмотрим оставшиеся пять:

1. Невозможность или неспособность оценить качество работы.

2. Нарушение принципа неотвратимости наказания.

3. Отсутствие доступа к необходимой информации.

4. Некомпетентность, равнодушие или особая уязвимость.

5. Отсутствие ревизий или аудиторских проверок.

Как мы уже говорили, эти пять факторов, даже в сочетании с рассмотренными в главе 3 элементами контроля, отнюдь не исчерпывают список факторов, порождающих возможности для совершения злоупотреблений. Они, однако, предоставляют нам достаточное количество примеров, иллюстрирующих необходимость рассмотрения определенных моментов, не имеющих прямого отношения к системе контроля.