Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают

Второй – в предъявлении исполнительного листа в территориальное подразделение Федеральной службы судебных приставов для принудительного исполнения исполнительного листа.

Право на предъявление исполнительного листа в банк или иную кредитную организацию предусмотрено частью 1 статьи 8 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Для реализации данного механизма кредитор должен представить в банк или иную кредитную организацию оригинал исполнительного листа, а также письменное заявление, в котором указываются:

1) реквизиты банковского счета взыскателя, на который следует перечислить взысканные денежные средства;

2) Ф. И. О., гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, место жительства или место пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), данные миграционной карты и документа, подтверждающего право на пребывание (проживание) в Российской Федерации взыскателя-гражданина;

3) наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и юридический адрес взыскателя – юридического лица.

В том случае, если предъявление исполнительного листа в банк осуществляется не самим взыскателем, а его представителем, представитель должен представить документ, удостоверяющий его полномочия, а также указанные выше сведения о взыскателе и о себе.

Исполнение содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств осуществляется банком или иной кредитной организацией, обслуживающей счета должника, в течение трех дней со дня получения исполнительного документа от взыскателя. Указанный срок исполнения зафиксирован в положениях части 5 статьи 70 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Сопроводительное заявление к исполнительному листу при предъявлении его в банк или иную кредитную организацию на примере взыскателя – индивидуального предпринимателя может выглядеть следующим образом (рис. 5.6).

Сведения об имеющихся у должника расчетных счетах в банках и иных кредитных организациях могут быть получены взыскателем как от самого должника (например, из сведений, содержащихся на фирменном бланке, указанных в договоре и т. п.), так и от налоговых органов.

В соответствии с положениями частей 8-10 статьи 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве» взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении сведений:

1) о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника;

2) о номерах расчетных счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте;

3) об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.

Для того чтобы получить сведения об имеющихся у должника расчетных счетах в банках и иных кредитных организациях, необходимо направить письменный запрос в адрес налогового органа по местонахождению должника, приложив к данному запросу заверенные копии исполнительного листа, свидетельства о государственной регистрации и документа, удостоверяющего полномочия заявителя (протокол об избрании директора либо доверенность).

Примерный вариант подобного запроса может выглядеть следующим образом (рис. 5.7).

Рис. 5.6. Примерный вариант сопроводительного заявления взыскателя – индивидуального предпринимателя к исполнительному листу при предъявлении его в банк

Рис. 5.7. Пример письменного запроса в адрес налогового органа

Налоговые органы должны представить взыскателю запрошенные сведения в течение семи дней со дня получения запроса.

Иногда взыскатель может столкнуться с тем, что некоторые налоговые органы отказывают в предоставлении указанной выше информации, ссылаясь на то, что она составляет налоговую тайну в соответствии с положениями статьи 102 Налогового кодекса РФ. Столкнувшись с подобной проблемой, следует направить письменный отказ в предоставлении информации вместе с заявлением о незаконности действий налоговой инспекции в прокуратуру, которая, как показывает практика, быстро объясняет налоговикам их неправоту.

В том случае, если при получении от налогового органа информации об открытых расчетных счетах выясняется, что таковых счетов несколько, взыскателю предстоит самостоятельно решить, в какой из банков следует предъявить исполнительный лист для проведения взыскания. В том случае, если в первом банке, в который был предъявлен исполнительный лист, денежных средств не оказалось, взыскатель письменно отзывает исполнительный лист и направляет его в следующий банк.

Важно учитывать, что в ряде случаев в налоговом органе может отсутствовать информация о последнем (последних) расчетном счете (расчетных счетах), открытых должником.

В соответствии с действующим законодательством после открытия расчетного счета юридические лица и индивидуальные предприниматели должны сообщать об открытом расчетом счете в налоговую инспекцию. Аналогичную информацию в налоговую инспекцию сообщает также банк, открывший своему клиенту расчетный счет.

Однако сообщение данной информации банком в налоговую инспекцию и фиксация необходимых сведений в документации и реестрах налоговых органов занимают определенное время. Пользуясь этим моментом, должник может сразу после открытия расчетного счета (счетов) совершить необходимые операции, оставив счет «пустым» к моменту обращения взыскателя в банк. В ряде случаев должники идут на нарушение законодательно установленной обязанности сообщать об открытых расчетных счетах в целях сокрытия от взыскателя информации об имеющихся счетах и совершения необходимых финансовых операций. Разумеется, через некоторое время налоговый орган все равно получает сведения от банка, открывшего счет, и привлекает юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, не сообщившего об открытом расчетном счете, к ответственности. Однако ставки иной раз так высоки, что должник готов идти на нарушение законодательства и быть привлеченным к налоговой ответственности, лишь бы затянуть момент, когда информация об открытых расчетных счетах станет известна налоговому органу и соответственно будет доступна взыскателю.

В том случае, если добиться взыскания присужденной судом суммы через банк не удалось либо если взыскатель не хочет тратить время и силы на «охоту» за деньгами должника в банках, он может предъявить исполнительный лист в службу судебных приставов для принудительного исполнения решения суда.

Предъявление исполнительного листа в службу судебных приставов осуществляется взыскателем по месту совершения исполнительных действий и применения мер принудительного исполнения. Таковым местом в соответствии с положениями статьи 33 Федерального закона «Об исполнительном производстве» для гражданина является место жительства, место пребывания или местонахождение его имущества, а для организации – ее юридический адрес, местонахождение ее имущества или юридический адрес ее представительства или филиала.