Банковский аудит

14. Инспектирование деятельности кредитных организаций.

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №34 от 19. 02. 1996 г. «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченного представителя ЦБ РФ» проверки кредитных организаций осуществляются на основании поручения начальника Территориального Управления ЦБ РФ.

Данные проверки делят на:

1) Функциональные – комплекс мероприятий, проводимых подразделениями ЦБ РФ не являющиеся подразделениями инспектирования с целью изучения работоспособности конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определённым нормативным документам (определение финансового состояния кредитной организации в задачи функциональной проверки не входит);

2) Инспекционная – проводится специальными подразделениями инспектирования и включает, как правило, комплексную проверку деятельности кредитной организации по всем направлениям с определением финансового состояния банка.

Классификация инспекционных проверок:

1) По полноте охвата: а) комплексные – осуществляются по всем направлениям деятельности кредитной организации подразделениями банковского инспектирования не реже 1 раза в 2 года; б) тематические – охватывают ограниченный круг банковских операций, при этом отдельные вопросы могут стоять в определении финансового состояния банка; в) целевые – осуществляются по конкретным вопросам или операциям банка, а также по запросам и поручениям правоохранительных органов.

2) По отношению к плану проверки: а) плановые – проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утверждённых руководством ЦБ РФ; б) внеплановые – проводятся на основании распоряжений в связи с ухудшением финансового положения банка, а также проводятся на основании запросов правоохранительных органов, по заявлениям Банка России.

3) По глубине проверяемых вопросов: а) локальные – проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции без отслеживания всего процесса от начала до конца или проверка одного структурного подразделения; б) сквозные – отслеживание операции от начала до момента завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения при этом задействованы (проверяется не только деятельность головной организации, но и филиалов).

4) По степени охвата проверяемых данных: а) сплошные – охватывают все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации; б) выборочные – проверяется только часть документов, отобранных случайным путем и относящихся к разным периодам деятельности кредитной организации; в) комбинированные – одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки.

Период проверки охватывает чаще всего 1-2 года, при этом, например, отчетность какого-либо квартала, месяца подвергается сплошной проверке, а остальная – выборочной.

5) По повторяемости проверки одних и тех же вопросов: а) первичная – проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые; б) дополнительная – проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных; в) повторная – назначается, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, либо по требованию следственных органов.

6) По ожидаемости для кредитной организации: а) ожидаемые – проверки, о которых кредитная организация извещается заранее информационным письмом ЦБ РФ; б) внезапные – проверки, о которых кредитная организация заранее не предупреждается.

Материалы проверки оформляются в форме акта, который составляется в трёх экземплярах:

1) Отдается в кредитную организацию;

2) Остаётся в отделе инспектирования;

3) Направляется в отдел надзора.

Акт не должен разглашаться третьим лицам.

Форма акта произвольная, однако, ЦБ РФ рекомендует включать в него разделы:

1) Титульный лист;

2) Содержание проверки;

3) Состав рабочей группы;

4) Формуляр банка;

5) Разделы по каждому виду операций с инспекционным заключением;

6) Итоговое заключение, где дается оценка всей деятельности банка.