Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Среди признаков, которые могли бы в данном случае насторожить аудиторов, были некоторые симптомы в бухгалтерской документации. Все фальшивые формы от этих подставных 22 врачей имели два общих исходящих адреса, одним из которых был абонементский почтовый ящик, а второй был расположен в городке неподалеку и принадлежал мужу этой заведующей отделом. Передаточные надписи на чеках делались на одни и те же два банковских счета, причем от руки, а не с помощью специального штампа.

Скорее всего причиной, по которой эти бухгалтерские симптомы мошенничества не были своевременно распознаны, являлось то, что руководители компании полностью доверяли подозреваемой, а аудиторы просто сверяли счета с оплаченными чеками. Аудиторы не задавались следующими вопросами:

• Оправданы ли были сами платежи (среди них, например, были счета за операции по удалению матки у мужчин).

• Что стоит за передаточными надписями на чеках.

• Почему все поступившие от этих двадцати двух врачей счета и оплаченные на их имя чеки имели одни и те же общие адреса.

Главное различие между аудиторами и проверяющими, обнаруживающими мошенничество, и теми, кому это не удается, заключается в том, что большинство аудиторов просто сверяют документы на предмет наличия соответствующего обоснования и правильности самой оплаты. Те же аудиторы, которые выявляют мошенничество, выходят за рамки простой фиксации наличия нужных документов и проверяют, подлинные ли они или фальшивые, оправданы ли те или иные расходы, все ли аспекты документации в порядке.