Сборник статей по современному экономическому состоянию России

Ориентация на внутреннее и внешнее использование результатов анализа обусловливает выделение двух групп оценочных показателей - основных и дополнительных. Первая группа - это главные конечные показатели, характеризующие важнейшие итоги финансовой деятельности страховщика. Они важны для страхователей и акционеров страховой компании. Вторая группа включает показатели, раскрывающие составные факторы итоговой деятельности или выявляющие иные существенные стороны работы страховых компаний.

К числу основных показателей (коэффициентов) могут быть отнесены: коэффициенты платежеспособности, коэффициенты доходов и коэффициенты издержек.

Коэффициенты платежеспособности характеризуют потенциальные возможности использования собственного капитала страховой компании для покрытия ее обязательств и включают показатели:

* отношение собственного капитала страховой компании к нормативному (минимальному) размеру свободных активов;

* отношение собственного капитала к фактическому размеру свободных активов;

* отношение собственного капитала к страховым резервам (за вычетом доли перестраховщиков) и прочим обязательствам.

Коэффициенты доходов позволяют определить главные источники их роста и

включают показатели:

* прирост страховой премии;

* отношение прибыли (до вычета налога на прибыль) или убытка к собственному капиталу;

* отношение прибыли от инвестиций к инвестированным активам.

Третья группа основных коэффициентов (коэффициенты издержек) характеризует

уровень главных расходов страховых компаний:

* уровень убыточности с учетом перестрахования;

* отношение расходов на ведение дела к страховой премии;

* собственное удержание страховщика (отношение нетто-премия ко всей поступившей премии).

В качестве дополнительных коэффициентов могут быть приняты следующие показатели:

* отношение собственного капитала к страховым резервам (за вычетом доли перестраховщиков);

* отношение инвестированных активов к общим активам;

* коэффициент уровня убыточности без учета перестрахования; объединенный коэффициент: отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к страховым взносам;

* расходы по урегулированию убытков прошлого года к резерву заявленных, но не урегулированных убытков;

* отношение ликвидных активов к сумме страховых выплат, заявленных и оплаченных административных и накладных расходов;

* отношение ликвидных активов к сумме кредиторской задолженности, резервов убытков и других технических резервов;

* отношение ликвидных активов к общей стоимости активов;

* отношение убытков, оплаченных самим страховщиком, к общей величине оплаченных убытков;

* отношение убытков, оплаченных перестраховщиками, к взносам, переданным в перестрахование.

Финансовый анализ, проведенный на основе описанной методики, показывает, что для многих российских страховых компаний характерна низкая ликвидность активов, убыточность ниже допустимого уровня. В то же время, расходы на ведение дела (трансакционные издержки) существенно выше средних мировых показателей.

Анализ финансового положения страховых компаний, базирующийся на их официальной отчетности, может служить основой для формирования так называемого дистанционного рейтинга. Завершающей стадией определения рейтинга должна стать оценка управленческой политики и кадрового потенциала страховой компании, структуры периферийных филиалов (отделений) и эффективности их взаимодействия со штаб-квартирой. Необходимо рассмотреть общую политику страховой компании, порядок разработки бизнес-плана и контроль за ходом его реализации, механизм сбора, обработки и оценки страховой информации. Это требует тщательного анализа работы непосредственно в страховой компании. Очевидно на такой шаг могут пойти компании, имеющие хорошие результаты анализа финансового положения. Только они могут рассчитывать на положительный рейтинг.

Учитывая результаты анализа финансового положения, а также несопоставимость многих характеристик деятельности по российским и международным стандартам, правомерно ставить вопрос о двух рейтингах российских страховщиков - национальном и международном. Такое составление двух рейтингов отражало бы наличие сохраняющейся специфики развития российских страховых компаний, к которым нельзя в полной мере применять сложившиеся критерии мирового рынка.

4. МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ СТРАХОВОЙ СИСТЕМЫ

В ОТДЕЛЬНЫХ СТРАНАХ

В данном проекте рассматривается, прежде всего, регулирование страхового дела в следующих странах (группе стран) с рыночной экономикой (Европейское Сообщество1, Канада, США). Затем анализируется опыт двух стран Латинской Америки (Бразилия, Чили), в которых проведена экономическая либерализация и целый ряд реформ. Наконец, в контексте экономических реформ рассматривается ситуация в России и особенности регулирования страхования и доступа на рынок в четырех странах Восточной Европы (Болгария, Чешская Республика, Венгрия, Польша).

В Европейском Сообществе (ЕС), Канаде и США, хотя и в разной степени, ответственность за регулирование страхового рынка разделена между центральными, местными или региональными властями. В США существуют фактически независимые системы регулирования в каждом штате при отсутствии по существу регулирования на федеральном уровне. В свою очередь, страны Европейского Сообщества имеют свои собственные системы регулирования страхования, но работающие на условиях координации директив на уровне ЕС. Положение в Канаде представляет собой нечто среднее между ситуацией в США и ЕС. Для всех стран анализ базируется на рассмотрении согласованных принципов регулирования, где поправки и детализация принимаются уже на местном уровне. Между странами имеются существенные различия в регулирующих приоритетах и управлении, особенно между латиноамериканскими и восточноевропейскими странами.

4.1. Европейское Сообщество

Страны Европейского Сообщества сохраняют свою самостоятельность в вопросах законодательства и регулирования страхового дела. Во всех странах необходимо лицензирование страховщиков, осуществляется строгий контроль относительно действий в сфере страхования, включая требования к платежеспособности, отчетности и надзору.

Однако общие принципы регулирования страхования были согласованы странами Сообщества. Цель этого согласования состоит в открытии рынка в пределах Сообщества и ликвидации барьеров в торговле страховыми услугами между странами-участницами. Это не означает введения однородной регулирующей системы. Основной принцип состоит в разрешении страховщикам других стран-участниц действовать на рынках на тех же условиях, что и в своей стране. Для достижения этого результата ЕС сочло необходимым в некоторых случаях потребовать включения в законы всех государств ряда основополагающих положений. Множество директив устанавливает юридически обязательные в рамках ЕС стандарты, но они вводятся параллельно и в национальные законодательства.

Ключевой элемент законодательства о страховании Европейского Сообщества ряд Координирующих директив, касающихся страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни, которые в течение 20 лет обеспечили постепенное открытие внутренних страховых рынков стран-участниц.

Первая координирующая директива по страхованию жизни (1979г.) касалась всех видов страхования, относящихся к страхованию жизни, долгосрочному страхованию здоровья. Определялись условия требований платежеспособности. Все страны-участницы должны были ввести систему лицензирования страховщиков, осуществляющих страхование жизни. Директива определяла рамки действия национальной системы регулирования. Страховщики обязаны ежегодно предоставлять отчетность властям любой страны-участницы. В странах, где компании осуществляют свою деятельность, они должны подчиняться национальным регулирующим требованиям.

Вторая координирующая директива по страхованию жизни (1990г.) касалась свободы предоставления соответствующих услуг в пределах Европейского Сообщества. Органы власти стран-участниц должны иметь все необходимые полномочия по сбору информации о страховщиках и принимать необходимые меры в случаях возникновения проблем. Осуществление надзора входит в полномочия страны-участницы, на территории которой зарегистрирован страховщик. Если страхователь не потребовал никаких дополнений и добровольно заключил договор страхования со страховщиком, зарегистрированным на территории другой страны-участницы, тогда полномочия надзора находятся в руках государства страховщика. Действует принцип взаимности: регулирование страховщиков, действующих на территории ЕС, но основанных вне Сообщества, может в некоторых моментах зависеть от механизма доступа на рынок для страховщиков ЕС на рынок той страны, в которой зарегистрирован страховщик.

Третья координирующая директива по страхованию жизни (1992г.) завершила создание единого рынка страхования жизни в рамках ЕС. Она обеспечивала условие, в соответствии с которым компания по страхованию жизни, будучи зарегистрирована в своем государстве, может использовать выданное разрешение (лицензию) в любой стране-участнице. Страны имеют право применять ряд собственных регулирующих мер, однако введены значительные ограничения на свободу такого регулирования. Например, надзор за финансовой устойчивостью целиком лежит на стране происхождения страховщика и власти, которым он подчинен, должны быть уведомлены в каждом случае о намерении страховщика расширить свою деятельность на территории другой страны-участницы. Регулирующий орган национального государства, однако, может вмешаться, если есть основания полагать, что страховщик другой страны-участницы нарушает местные регулирующие инструкции. Полномочия регулирующих властей на этот случай четко оговорены. Лица, приобретающие 10% или более акций страховой компании, должны уведомить об этом регулирующий орган своего государства. Подобные уведомления должны быть осуществлены также в случаях, когда капиталовложения превысят 20, 33 или 50 %.

Первая координирующая директива, касающаяся страхования иного, чем страхование жизни (1973г.) является основой для Европейского Сообщества по страхованию, не связанному со страхованием жизни, и определяет формы функционирования страховых компаний в странах-участницах. Она касается целого пласта страхования рисков, не связанных с рисками по страхованию жизни (от страхования от несчастного случая и болезни, страхования транспортных средств и страхования воздушного транспорта до страхования от финансовых рисков и страхования расходов по ведению судебных разбирательств). От стран требуется использовать унифицированные системы для разрешения страхования рисков, не связанных с жизнью, и осуществлять тесное сотрудничество при страховом надзоре за такими страховщиками на основе принципа главенства ответственности страны, в которой расположен головной офис страховщика. Таким образом впервые был провозглашен принцип главенства регистрирующего государства. Были установлены минимальные стандарты платежеспособности, которые должны ввести страны-участницы.

Вторая координирующая директива, касающаяся страхования иного, чем страхование жизни (1988г.) укрепила права страховщиков ЕС с целью обеспечить предоставление страховых услуг в пределах всего Сообщества. Она проводит различия между а)"крупными рисками", страхование которых осуществляется крупными страховщиками (имеющими более 250 служащих) и страховать которые можно в любой стране-участнице при контроле в стране происхождения страховщика и б) "массовые риски", которые являются по существу страхованием, доступным для широкой публики - риски, связанные с транспортными средствами и внутренние риски. Для страхования "массовых рисков" должно быть получено разрешение регулирующих органов государства, в котором страховые продукты будут предлагаться.

Третья координирующая директива, касающаяся страхования иного, чем страхование жизни (1992г.). Различие, которое было сделано в 1988г. между "большими" и "массовыми" рисками, было отменено, в целях проведения радикальных реформ, обеспечивающих контроль со стороны страны происхождения страховщика в пределах Сообщества для всех видов страхования, не связанных со страхованием жизни. Директива уменьшает свободу страховщиков, и согласовывает меры, проводимые органами государственного надзора, с целью получения информации, включая получение информации на чужой территории. Были введены также минимальные требования к платежеспособности и требования к контролю за инвестициями страховщика.

Шесть координирующих директив - основные элементы законодательной базы ЕС по регулированию страхования. Они были расширены за период с 1973г. в соответствии с другими директивами, которые, например, требуют свободы и равенства прав регистрации страховщиков в любой стране Сообщества в случае принадлежности их создателей к разным странам-участницам; регулируют доступ на рынок страховщиков стран ЕС; определяют принципы создания товариществ совместного страхования; обеспечивают гарантии в области страхования кредитов; требует выделения страхования судебных издержек в особый вид страхования. Отдельная группа директив, принятых между 1972г. и 1990г., определяет поведение стран-участниц в области автострахования.

4.2. Канада

В Канаде ответственность за регулирование страхования разделена между федеральными властями и властями отдельных областей. Правительство разработало "Акт Страхового Единообразия" в качестве модели для местных законодательных органов. Эти условия существенно влияют на законодательную и управленческую политику в различных отраслях страхования.

В целом на федеральном уровне регулируются следующие вопросы:

* лицензирование, установление требований платежеспособности и надзор за страховыми компаниями, которые работают на федеральном уровне, то есть, больше чем в одной провинции (уполномоченный на федеральном уровне страховщик должен быть также уполномочен отдельно каждой провинцией, в которой он работает):

* регулирование страхования на федеральном уровне при поддержке Управления финансовых учреждений, расположенных в Оттаве;

* минимальные требования к размеру капитала для уполномоченных на федеральном уровне страховщиков: размер капитал и резервов в общей сложности должен составлять не менее 2 млн. канадских долл. для страхования жизни и 1,5 млн. канадских долл. для иных видов страхования (провинции могут установить более высокие требования к размеру капитала);

* строгие федеральные правила относительно оценки и допустимости активов страховых компаний с целью определения платежеспособности;

* иностранные компании должны иметь зарегистрированного в соответствии с законом агента-представителя в Канаде, действующего от их имени, и располагать активами в Канаде, достаточными для покрытия своих обязательств;

* обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев перед третьими лицами.

Местные регулирующие органы ответственны за следующие аспекты регулирования:

* лицензирование и надзор за страховыми компаниями, действующими только на территории данной провинции, включая установление требований к капиталу и к платежеспособности выше федерального минимума;

* разрешение и надзор за морским и ядерным страхованием, для которых не требуется федеральной лицензии;

* регистрация посредников (брокеров, агентов, продавцов и ликвидаторов убытков):

* обязательное страхование компенсаций рабочим;

* страховщики, имеющие головной офис в другом районе Канады, должны назначить главного агента, действующего от их имени в данной провинции.

Страхование у страховщиков, не получивших подтверждения (договор страхования с которыми заключен, но это иностранные компании, осуществляющие бизнес в Канаде, и не уполномоченные федеральными или местными властями) разрешено в большинстве провинций, кроме случаев обязательного страхования. Страховые премии облагаются федеральным налогом по ставке от 2 до 3.1%. Местные власти вводят дополнительные налоги от 2 до 4.5 %.

4.3. США

В соответствии с Актом Маккарэна-Фергюсона от 1945 г., регулирование страхования в США относится к компетенции штатов, а не федеральных органов, хотя страхование подчиненно федеральному антимонопольному законодательству. Это означает, что на федеральном уровне не существует специального законодательства в области страхового бизнеса. Федеральные власти вовлечены в регулирование некоторых аспектов страхования, связанного с ядерным страхованием, а также в управление национальными программами страхования от наводнения, страхования против преступлений и страхования зерновых культур.

Несмотря на то, что целый диапазон регулирующих инструментов передан в руки властей отдельных штатов, имеются общие принципы регулирования. К их числу относятся:

* внутренние меры (распространяющиеся на данный штат);

* федеральные меры (распространяющиеся на другие штаты США);

* внешние меры (распространяющиеся за пределы США).

Регулирующий орган штата несет ответственность за:

* признание страховщиков в соответствии с их статусом (внутренним, федеральным или внешним);

* определение требований к размеру капитала и требований к платежеспособности;

* определение требований относительно резервов;

* налогообложение;

* формы страхового полиса;

* регулирование норм, если это предусмотрено действующим законодательством;

* надзор;

* контроль за распределением прибылей страховщиков.

Координирующим органом на федеральном уровне является Национальная Ассоциация специальных уполномоченных страховщиков (NAIC), которая объединяет регуляторов отдельных штатов. Ассоциация не относится к органам федеральной власти. Необходимость в ее создании была вызвана трудностями и для страховых компаний, и для клиентов, учитывая различия в регулирующих условиях отдельных штатов. Это служило существенным препятствием к развитию страхового бизнеса в США.

Деятельность Ассоциации направлена на гармонизацию законов государственного страхования. С этой целью была разработана принципиальная модель законопроектов, охватывающих различные аспекты страхового дела. На основе этой модели законодательные органы штатов вырабатывают собственные законы. Благодаря этому достигнут реальный прогресс в общенациональном единообразии законов страхования. Если законодательные акты основываются на единой модели, то они получают Свидетельство об Аккредитации NAIC. Проблемы, которые стоят в настоящее время перед NAIC - создание "образцового" закона, согласно которому власти того или иного штата были бы подготовлены к лицензированию иностранных страховщиков (основанных за пределами США) без того, чтобы требовать (как в многих случаях в настоящее время) их регистрации и лицензирования в пределах каждого штата. Модельный закон позволил бы также разработать унифицированные требования, существующие уже в некоторых штатах, согласно которым в Совете директоров иностранной страховой компании должны присутствовать американские граждане.

Таким образом, основные особенности регулирования страхового дела в США включают в себя следующие аспекты:

* детали, регулирующие уставы в каждом отдельном штате;

* все страховщики, агенты и брокеры должны получить лицензию, и, например в Висконсине должны представлять детальный 5-летний бизнес-план и все необходимые данные, касающиеся руководства компании;

* минимальные требования к капиталу для страховщиков (от 100 тыс. долл. в Алабаме до 3 млн. долл. страховых обществ взаимного кредитования в Канзасе);

* требования платежеспособности в форме депозитов и/или минимальных резервов (от минимального депозита в 300 тыс. долл. в Иллинойсе до минимального резервного требования в 2,5 млн. долл. во Флориде и в 3 млн. долл. в Висконсине);

* обязательное страхование множества рисков, включая автогражданскую ответственность в пользу "третьих" лиц, медицинское страхование и страхование компенсаций рабочим;

* налогообложение премий в пределах от 1% для страхования жизни в Алабаме до 5% для некоторых видов страхования в Северной Каролине и Висконсине. В среднем оно равно 2%.

Некоторые штаты регулируют страховые тарифы. Так, Алабама регулирует большинство тарифов по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни и страхованию здоровья, Иллинойс - тарифы на страхование компенсаций рабочим, ответственность предпринимателей и медицинское страхование. В Канзасе регулируются тарифы при страховании от несчастных случаев, болезней и некоторых других видов страхования. В Северной Каролине установлены обязательные стандартные требования для некоторых видов автотранспорта и страхования риска пожара. Формы полиса и их формулировки могут также регулироваться. В некоторых штатах власти сами могут быть вовлечены в процесс обязательного страхования или страхование профессиональной ответственности, например в страхование компенсаций рабочим, медицинское страхование, или страхование на случай стихийных бедствий.

4.4. Другие рынки (Бразилия, Чили, Болгария, Чешская Республика, Венгрия и Польша)

В данном разделе выделяются особенности регулирования, свойственные различным странам, и рассматриваются существенные различия между ними. В табличной форме особенности страховых систем в шести указанных странах приведены в Приложении.

Страховое законодательство. Все шесть стран имеют всесторонние законы в области страхования. Начало регулирования страхования в Бразилии и Чили относится к 30-м годам, хотя в Чили закон был радикально изменен в 1980г. Предыдущая система полного государственного контроля за деятельностью страховщиков была отменена в условиях либерализации финансового сектора Чили. Польша и Венгрия начали экономические реформы раньше, чем другие восточноевропейские страны, и их первое законодательство, касающееся частного рынка страхования, датируется 1984г. и 1986г. соответственно. Все восточноевропейские страны имеют всесторонние законы страхования, принятые в 1992-97 гг. Закон о страховании в Чешской Республике в определенном отношении отстает от законов других стран.

Лицензирование страховщиков. Системы лицензирования применяются всеми странами или непосредственно путем выдачи разрешения регулирующим органом или косвенно, через установление минимального размера капитала и финансовых требований в отношении депозита. В некоторых случаях от страховщиков требуют внести определенный депозит на счет регулирующего органа.

Регулирующий орган. Все страны имеют специальный регулирующий орган в сфере страхования, работающий в соответствии с действующим законодательством и подотчетный в конечном счете соответствующему министру и национальному парламенту. В Бразилии и Чили регулирующим органом является департамент правительства.

Минимальные требования к размеру капитала. В каждом случае существуют требования для страховщиков, устанавливающие минимальный размер капитала. Вообще самые высокие требования к размеру капитала относятся к страховщикам, осуществляющим страхование жизни, но в Болгарии и Чили еще более высокие требования действуют в отношении перестраховщиков. В Чешской Республике установленные законом минимумы могут быть увеличены в специфических случаях по усмотрению регулирующего органа, в Бразилии - по усмотрению региональных правительственных органов для страховщиков, находящихся под их юрисдикцией. В некоторых случаях требования к минимальному размеру капитала сформулированы в иностранной валюте с целью избежать влияния инфляции. Необходимый минимум, установленный Польшей, выражен в ЭКЮ, а в Бразилии и Чили в индексных единицах.

Минимальные требования платежеспособности. Минимальные требования платежеспособности введены во всех странах, кроме Чешской Республики, которая вырабатывает их. Характер требований платежеспособности различен. В Болгарии требуется, чтобы страховщик имел доступные ликвидные активы в зависимости от видов страхования в размере до 600 млн. левов для страховщиков, осуществляющих страхование жизни (на этот показатель очень сильно повлияли инфляционные процессы). Болгарское правительство планирует увеличить минимальные требования к размеру капитала страховщиков в левах в десять раз. В Венгрии страховые компании должны держать 40% технических резервов в наличных деньгах, банковских депозитах или краткосрочных правительственных ценных бумагах. В Чили действуют показатели максимального отношения обязательств к собственному капиталу 15:1 для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, и 5:1 для остальных видов страхового бизнеса. В Польше и Бразилии требования к платежеспособности выражены в сложных формулах, связанных с объемом собранных премий. В Польше требуется иметь размер капитала и свободных резервов в размере 18 % от объема собранных премий, и удержания как минимум в 10 % от нетто-премии по перестрахованию. В Бразилии необходимо, чтобы чистые активы превышали 20% от среднего объема собранных нетто-премий за предыдущие три года деятельности.

Отделение страхования жизни от остального страхового бизнеса. Везде, кроме Бразилии, страховщикам запрещено одновременно проводить страхование жизни и других видов рисков, не связанных с жизнью. Для различных целей должны существовать разные компании. В Чили перестраховщикам разрешается иметь дело как со страхованием жизни, так и с другими видами страхования, но учет должен проводиться отдельно.

Посредники (брокеры и агенты) могут работать во всех сферах страхования с разрешения регулирующих властей. Для брокеров в Венгрии требуется иметь минимальный капитал в 5 млн. форинтов и осуществлять страховые выплаты. В Польше требуется, чтобы посредники были учреждены на территории Польши и имели специальные депозиты. От польских и чилийских страховых брокеров также требуется прохождение специальной экспертизы перед процедурой лицензирования. В Бразилии установлены максимально допустимые проценты комиссионных вознаграждений как для брокеров, так и для агентов.

Обязательное страхование. Страхование гражданской ответственности автовладельцев обязательно во всех странах. В Болгарии и Чили обязательно также страхование пассажиров, а в Чешской Республике - страхование гражданской профессиональной ответственности, страхование авиаперевозок и охотников. Страхование от пожара для некоторых видов зданий обязательно в Польше и Бразилии.

Иностранные инвестиции. В целом они разрешены, хотя условия изменяются от страны к стране. В Чили полностью разрешен свободный доступ иностранных страховщиков на тех же условиях, что и для национальных страховщиков. Бразилия в настоящее время разрешает иностранцам владеть 50% капитала страховых компаний, но не больше 1/3 голосующих акций, и запрещает учреждение новых филиалов и отделений. Польша признает иностранных страховщиков при условии, что они зарегистрированы в стране как акционерные общества. Иностранцы должны получить специальное разрешение, если доля иностранного капитала превышает определенный процент. В Венгрии свободен доступ страховщиков, основанных в странах ОЭСР, но требуется, чтобы иностранные страховщики удовлетворяли требованиям регулирующих органов к их жизнеспособности. Болгария разрешит доступ иностранным страховщикам только в 2002 г., и разрешит им создавать филиалы только в 2004 г.

Страхование у "непризнанных" страховщиков (покупка страхового полиса у страховщика, не зарегистрированного на территории государства-покупателя). Такое страхование запрещено во всех странах, за исключением морского страхования (Венгрия), страхования собственности граждан, находящейся за границей (Польша), риски лиц, работающих за границей (Венгрия). В Венгрии и Бразилии допускается страхование у иностранных страховщиков в случае, если покрытие рисков невозможно в пределах национального рынка, но только при наличии специального разрешения.

В дополнение к упомянутым особенностям, характерным для всех шести систем регулирования страхования, в каждой стране применяется также множество других средств управления и требований, соответствующих национальным законам и экономическим приоритетам.

Минимальные требования депонирования. В Болгарии от страховщиков требуется депонировать 3% от минимального размера капитала плюс 0,1% для каждого осуществляемого вида страхования. Бразилия требует от страховщиков, продающих полисы, номинированные в индексных единицах, держать специальные резервы. В Чешской Республике пока требуется депонировать 10 млн. крон, но это требование предлагается отменить.

Нормативные требования. В Польше нельзя принимать на себя риск в размере более 15% капитала и технических резервов. В Бразилии премии могут быть оплачены в 7 приемов в рассрочку. В Чили премии и страховые суммы должны быть заявлены и зафиксированы в иностранной валюте, или в индексных единиц (для ясности сравнения и для целей защиты от инфляции). Форма полиса должна быть официально одобрена в Чешской Республике и в некоторых случаях в Венгрии.

Контроль за нормой доходности национальных компаний. В Польше требуется одобрение Министерства финансов в случае установления нормы доходности в 10, 25 и 75%. Чешская Республика планирует ввести аналогичное требование для 50 %.

Требования к предоставлению отчетности. В Бразилии предписано, чтобы страховые компании публиковали финансовые отчеты в определенных средствах массовой информации, и публикации должны быть ежеквартальными или даже ежемесячными в некоторых случаях. В Чили требуется публикация ежеквартальных и ежегодных отчетов. В Польше и Бразилии страховщикам предписана специальная форма отчета.

Государственные монополии. Несмотря на общую либерализацию рынка страхования, некоторые элементы государственной монополии на страховом рынке все еще остаются в секторах, которые являются политически или социально чувствительными. В Чешской Республике медицинское страхование и страхование социального обеспечения - государственная монополия, в то время как в Венгрии государство осуществляет страхование экспортных кредитов. В Бразилии страхование некоторых федеральных или государственных правительственных рисков - государственная монополия, и иностранные страховщики не допускаются в эти сектора. Страхование компенсации рабочим - в настоящее время государственная монополия в Бразилии, и бывший государственный страховщик IRB по-прежнему имеет приоритет в сфере перестрахования.

Ограничения на инвестиции средств страховщиков. В Бразилии, Болгарии, Венгрии и Польше действует требование инвестировать активы страховых компаний в одобренные виды финансовых инструментов на внутреннем рынке, включая правительственные ценные бумаги. В Болгарии такие активы включают депозиты банка, недвижимость (максимум до 25%), долевое участие и обязательства местных властей. В Болгарии страховщики могут осуществлять капиталовложения за границей, получив на это специальное разрешение Министерства финансов. Бразилия требует, чтобы страховщики вкладывали 25% резервов в бразильские акции, торгуемые и одобренные наблюдательным органом. Инвестирование резервов за границей запрещено. В Польше максимальный предел инвестиций за границей - 5% активов, покрывающих обязательства страховщика, для перестраховщика эта норма - 15-25% в зависимости от статуса.

Налогообложение страховых взносов. Среди шести стран премии подлежат налогообложению только в Чили, где налог в 18% уплачивается со всех премий кроме страхования землетрясения и жизни, и специальный налог в 22% - на страхование, произведенное за границей. В Польше установлен взнос в 2% от премии при страховании от пожара с целью финансирования пожарных команд, 7% на действия посредников (брокеры и агенты), и налог в 0,3% на финансирование органов власти. В Венгрии введен 6%-ный почтовый сбор и ряд других налогов с целью финансирования пожарников.

5. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ, СВЯЗАННЫЙ С ВСТУПЛЕНИЕМ

ВО ВСЕМИРНУЮ ТОРГОВУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ

5.1. Влияние требований ВТО (Генерального соглашения в сфере услуг) на регулирование страхового рынка

Генеральное соглашение в сфере услуг и финансовых операций содержит Приложение с перечнем финансовых услуг, включая страхование и связанные с ним услуги:

* прямое страхование (страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни);

* перестрахование;

* деятельность страховых посредников (страховые агенты и брокеры);

* услуги, сопутствующие страхованию (консультации, актуарные расчеты, аудит, услуги по урегулированию претензий).

Генеральное соглашение впервые определило возможность регулирования торговли услугами в соответствии с международными правилами. Генеральное соглашение не предписывает формы регулирования, которое страны-участницы могут применять на внутреннем рынке. Соглашение содержит общие принципы, которые должны соблюдаться при разработке регулирующих мер, затрагивающих международную торговлю. Это касается, прежде всего, доступа на рынок иностранных поставщиков услуг (режим наибольшего благоприятствования), и предотвращение дискриминации против тех, кто уже представлен на рынке (национальный режим). Сектор страхования включен в обязательства по открытию рынков, принятые членами Генерального соглашения в рамках Соглашения по финансовым услугам ВТО, заключенного в декабре 1997. Документы, содержащие эти обязательства, были распространены ВТО 26 февраля 1998 года.

Общие принципы Генерального соглашения в сфере услуг, включая страховые услуги

Генеральное соглашение в сфере услуг распространяет международные принципы на торговлю услугами. Наряду с режимом наибольшего благоприятствования и национальным режимом, прозрачностью законодательства и регулирования, Генеральное соглашение предусматривает:

* обеспечение надлежащей внутренней процедуры в отношении контроля за деятельностью страховых компаний (включая арбитраж и процедуры обращений);

* разработку механизмов признания лицензий, удостоверения профессиональной квалификации, которые предоставляются в других странах-участницах;

* гарантии того, что монополисты и другие эксклюзивные поставщики не нарушат принцип наибольшего благоприятствования и другие обязательства Генерального соглашения на внутреннем рынке.

В момент заключения Генерального соглашения от стран-участниц требовалось обеспечить график принятия определенных обязательств в отношении доступа на рынок в одиннадцати секторах, среди которых и сектор финансовых услуг, включая страхование. Эти графики формируют неотъемлемую часть соглашения и, таким образом, являются юридически обязательными. Обязательства, данные в одностороннем порядке, то есть по собственному усмотрению страны-участницы, но упомянутые в процессе заключения соглашения, являются "провозглашенными" и не могут быть изменены в течение трех лет. Для начала в качестве исключения Статья II разрешала странам-участницам выделить сектора, в которых принцип наибольшего благоприятствования не будет распространяться на поставщиков услуг других участников. Согласно соответствующему Приложению к Статье II, такое "освобождение от принципа наибольшего благоприятствования" возможно на срок до пяти лет после вступления в силу Генерального соглашения, или, с согласия Совета в сфере предоставления услуг ВТО, на десять лет.

По условиям ВТО, страны-участницы могут вводить ограничения на торговлю услугами с целью регулирования платежного баланса в случае серьезных трудностей. В любом другом случае ограничение не может быть введено ни для каких сделок в секторах, по которым участником были даны обязательства. Генеральное соглашение имеет несколько основных исключений. Оно не охватывает вопросы иммиграции, за исключением того, что участников поощряют к принятию определенных обязательств, касающихся движения физических лиц поставщиков услуги. От стран-участниц не требуется раскрытия информации, являющейся конфиденциальной или в случае, если это противоречит интересам общества.

Возможно наиболее важное общее исключение в существующем контексте содержится в Приложении о финансовых услугах. В Приложении прямо говорится, что несмотря на любые другие условия Соглашения, страна-участница не должна быть ограничена в принятии мер, возникающих по благоразумным причинам, в случае необходимости защиты инвесторов, кредиторов, держателей полиса или физических лиц, которым задолжает поставщик финансовой услуги, или в случае необходимости обеспечения гарантии целостности и стабильности финансовой системы. В Генеральном соглашении признаются права и обязанности национальных правительств использовать благоразумные средства регулирования финансового сектора с целью защиты интересов потребителей. В конечном счете, это означает принятие регулирующих мер в рамках собственной национальной системы.

Генеральное соглашение - не статический инструмент. Оно представляет собой только первый шаг к многостороннему соглашению по либерализации торговли в сфере услуг. Кроме работы, которая была выполнена под эгидой Генерального соглашения начиная с 1994г. в сфере телекоммуникаций и финансовых услуг, переговоры должны продолжиться и затронуть такие принципы, как конкурентная политика, несправедливое субсидирование приобретаемых правительством "экспортируемых" услуг. Статья XIX обеспечивает предпосылки нового раунда переговоров в рамках ВТО относительно либерализации услуг с тем, чтобы к 2000 г. прийти к "прогрессивной либерализации" в сфере предоставления услуг. Эти вопросы должны быть включены в круг глобальных многосторонних переговоров.

5.2. Обязательства, принятые странами в рамках Соглашения ВТО в сфере услуг

Все девять стран, чей опыт регулирования рассматривается в данном проекте, приняли на себя обязательства в соответствии с Соглашением. Они представляют собой обязательную часть Генерального соглашения в сфере услуг. Принятый в соответствии с Генеральным соглашением перечень финансовых услуг, в том числе страховых, включает в себя 4 группы услуг:

1) оказание услуг в трансграничной форме;

2) предоставление услуг за границей;

3) коммерческое присутствие;

4) присутствие физических лиц.

Кроме того, обязательства и/или ограничения разделены на принцип наибольшего благоприятствования, национальный режим и общие правила, к одному из которых любые обязательства или ограничения могут быть отнесены.

Обязательства и ограничения, установленные на девяти рынках, отражают детали их индивидуальных регулирующих систем. В целом они отражают попытки найти разумный баланс между признанием международного характера страхования и сохранением целостности национальной регулирующей системы.

Основные оговорки для физических лиц. Генеральное соглашение предусматривает "горизонтальные" обязательства для участников, то есть, унификацию обязательств и ограничения, которые распространяются на все сектора услуг. В отношении четвертой категории услуг (присутствие физических лиц) общий подход всех участников Генерального соглашения состоит в том, чтобы путем принятия на себя обязательств позволить открытый доступ на рынок, учитывая чувствительность проблем иммиграции и права правительств определять условия доступа на рынок отдельных физических лиц.

Анализ ограничений и обязательств относится только к ограничениям, которые были сделаны на случай несвязанных обязательств. Это означает, что даже при наличии либерального или недискриминационного режима власти сохраняют право вводить определенные ограничения. В тех случаях, когда ограничение не упомянуто, действует либеральный режим и это является связанным обязательством. Необходимо учитывать, что в соответствии с Генеральным соглашением перечни обязательств относятся к доступу на рынок и вопросам дискриминации поставщиков услуг. Участники Соглашения не ограничены в отношении характера регулирования, которое они применяют.

Европейское Сообщество и страны-участницы

Ограничения доступа на рынок вообще не применяются на уровне ЕС.

Доступ на рынок. Некоторые страны ограничивают действия страховщиков, не входящих в Сообщество, кроме агентской деятельности, морского страхования и обязательного страхования типа автострахования и страхования воздушного транспорта. Специальные разрешения требуются в Бельгии и Испании. В Австрии иностранный страховщик должен быть зарегистрирован как акционерное общество.

Национальный режим. Некоторые страны вводят более высокий налог на премию, уплаченную для приобретения страхового полиса компанией, базирующейся в стране, не входящей в ЕС. Шведские налоги на страховщиков "третьих" стран в области страхования иного, чем страхование жизни, выше, чем для страховщиков стран ЕС. Существуют требования к гражданству для членов совета директоров страховых компаний в Финляндии и Швеции (часть из них должна быть гражданами Финляндии или Швеции).

Согласно принятым дополнительным обязательствам, Европейское Сообщество и страны-участницы ставят задачу ускорять и разъяснять процесс лицензирования и признания. В частности, они обязуются рассмотреть просьбу о разрешении на деятельность по прямому страхованию в течение 6 месяцев и давать информацию претендентам относительно анализа их запросов. ЕС дает гарантию, что национальные регулирующие органы стран-участниц вообще не будут требовать предварительного одобрения условий страхового договора тарифов или уровня премий.

Канада

Доступ на рынок. Требования к страховым услугам как на федеральном уровне, так и на уровне провинций должны распространяться через местные коммерческие представительства, то есть через зарегистрированные канадцами компании или местные отделения. Там, где посредники осуществляют страхование грузоперевозок, страхование воздушного транспорта и товаров в международной торговле, агент или брокер должен осуществлять деятельность в соответствующей области. В провинциях Альберта и Ньюфаундленд установлен предел в 25% от всех рисков, которые могут быть перестрахованы за границей.

Национальный режим. Премии, уплаченные страховщику-нерезиденту, облагаются федеральным налогом в 10%, включая премии, оплаченные агентам-нерезидентам для страхования воздушного транспорта и грузоперевозок. В Альберте и Саскачеване для нерезидентов введены ограничения в некоторых областях, включая специальные сборы. Предпочтение отдается компаниям, зарегистрированным в Онтарио. В Квебеке установлены требования в отношении участия канадских директоров в руководстве страховых компаний. В Саскачеване полисы противопожарного страхования и страхования от градобития должны распространяться местным агентом.

Освобождение от принципа наибольшего благоприятствования. В Онтарио льготный доступ предоставляется для американских страховых агентов, в Квебеке для операторов Великобритании и ирландских кредитных и инвестиционных компаний.

США

Доступ на рынок. Существует небольшое количество ограничений, за исключением того, что во многих штатах не может действовать находящийся в госсобственности или контролируемый правительством страховщик. Некоторые штаты не регистрируют филиалы или отделения иностранных страховщиков или посредников, даже если претендент признан другим штатом. В некоторых случаях разрешение деятельности посредников - американских граждан тоже ограничено. В Mиннесоте и Неваде может осуществляться перестрахование только у местного перестраховщика. В Южной Дакоте и Вайоминге лицензирование брокеров-нерезидентов не разрешено. В некоторых штатах имеются требования в отношении минимального количества директоров-граждан США.

Национальный режим. В некоторых штатах от нерезидентов требуют высокую плату за лицензию. Требуется уплатить федеральный налог в 1% на премии по страхованию жизни и перестраховочные премии, уплаченные нерезидентам по американским рискам и 4% - на не связанные с жизнью риски, если бизнес осуществляется через офисы в Америке.

Другие обязательства. Власти США расценивают унификацию законов по страхованию, которая выполняется при посредстве NAIC, как достаточно важный вопрос повестки дня в сфере финансовых услуг.

Бразилия

Доступ на рынок. Введены некоторые ограничения, хотя обязательства Бразилии вообще не связаны. Иностранные страховщики могут создавать новые филиалы при наличии соглашения со стороны правительства, но не расширять сферу деятельности. Коммерческое присутствие требуется для страхования импортированных товаров. Иностранный страховщик и посредники на рынке должны быть признаны в соответствии с президентским декретом. Страхование от несчастного случая работников осуществляется Национальным институтом социального обеспечения (INSS), и перестраховывается в настоящее время в IRB.

Национальный режим. Никакие специальные ограничения не введены, хотя обязательства Бразилии главным образом не связаны.

Другие обязательства. Бразилия обязуется разрешить коммерческое участие при страховании несчастного случая работника и перестраховании в течение 2 лет после принятия Национальным Конгрессом нового законодательства для этой цели.

Чили

Доступ на рынок. Чили не связана обязательствами. В сфере страхования жизни услуги могут предоставлять только корпорации, созданные в соответствии с чилийским законом. Отделения учреждать не разрешается. Иностранные компании перестрахования и все брокеры должны быть уполномочены регулирующим органом.

Национальное регулирование. Обязательства главным образом не связаны, но единственное ограничение - 6%-ный налог на премии, уплаченные иностранными компаниями перестрахования и брокерами.

Болгария

Доступ на рынок. Обязательства по страхованию жизни не связаны. Иностранный страховщик может осуществлять страхование и перестрахование, инвестируя в местные компании, удовлетворяющие требованиям регулирующего органа относительно их финансового положения. Управление компании иностранцами не допускается в течение 3 лет после вступления в ВТО. Посредники должны быть зарегистрированы.

Национальный режим. Большинство обязательств не связано. Установлено мало ограничений, за исключением того, что страховые средства должны быть инвестированы в Болгарии, и иностранные страховщики не могут работать через брокеров при страховании болгарских граждан.

Чешская Республика

Доступ на рынок. Иностранные страховщики могут работать через зарегистрированные компании путем объединения капиталов или через отделения. Коммерческое присутствие и разрешение регулирующего органа требуется для предоставления страховых услуг и посреднических услуг. Единственное ограничение состоит в том, что резиденты не могут застраховать жизнь за границей, собственность и риски потерь в Чешской Республике не могут быть застрахованы за границей.

Национальный режим. Никаких ограничений не введено.

Венгрия

Доступ на рынок. Никакие ограничения не установлены, кроме прямого страхования при страховании жизни и не связанных с жизнью рисков, где власти стремятся побудить иностранные компании страховать международные сделки и случаи за границей.

Национальный режим. Ограничения не установлены.

Освобождение от принципа наибольшего благоприятствования. Соответствие требованиям некоторых директив по страхованию Европейского Сообщества, обязательства в отношении коммерческого присутствия могут быть подчинены принципу соответствия национального регулирования в стране-партнере.

Польша

Доступ на рынок. Для всех видов страхования и действий посредника обязательства в отношении предоставления услуг за границей и коммерческого присутствия не связаны. Было установлено мало ограничений, за исключением того, что коммерческое присутствие должно осуществляться акционерными компаниями. Создание компаниями под управлением иностранцев своих отделений разрешены с 1 января 1999 г. До 1999 г. требовалось приобретение 15% или более акций страховых компаний. Сейчас допускается 100%-ный иностранный контроль. Страховые посредники обязаны быть резидентами.

Национальный режим. Обязательства в отношении внешней торговли услугами и предоставления услуг за границей не связаны, кроме перестрахования и страхования товаров в международной торговле. Других ограничений не установлено.

Общие черты регулирования страхования

Все девять рассмотренных стран с рыночной и переходной экономикой решили основную проблему регулирования страхования - формирование стабильной и надежной системы страхования, которая может играть заметную роль в экономике. Страхование - наглядный пример важного принципа рыночной либерализации, состоящего в том, что для обеспечения подлинной конкуренции и прозрачности действий на рынке необходимо детальное регулирование.

Страховые законодательства девяти стран имеют много общих черт. Все они содержат сильные регулирующие системы, включая лицензирование страховщиков и посредников (брокеров и агентов, которым разрешают работать во всех видах страхования). В странах существуют официальные регулирующие органы, требования к минимальному объему капитала и платежеспособности. Практически везде в законодательном порядке разделено страхование жизни и других рисков. Но в разных странах системы меняются в силу необходимости отразить национальные или региональные экономические и социальные приоритеты. Такие различия есть не только между странами, но и в пределах федеральных государств типа США, Канады, Бразилии, и в пределах ассоциации государств типа Европейского Союза. Детали процедур разрешения, необходимого для страховщика, различны. Разрешение посредников подвержено изменениям с точки зрения их анализа и процедур. В ряде стран деятельность посредников не допускается в некоторых видах страхового бизнеса. Различаются конкретные требования к минимальному размеру капитала и платежеспособности. Главным образом, национальные регулирующие органы являются организациями с законодательно определенными функциями и отделены от правительства. Однако в некоторых случаях (Бразилия и Великобритания) национальное правительство само является регулирующим органом в сфере страхования.

Деятельность иностранных инвесторов разрешена, хотя везде на несколько разных условиях. Некоторые страны ввели строгие требования к платежеспособности инвесторов и могут, например, требовать детального отчета о наличии у иностранных инвесторов разрешения в их собственной стране. Другие ограничивают долю страховых средств, которые иностранные страховщики могут вкладывать за пределами страны. Иностранные операторы подвержены в некоторых странах другим формам ограничений, в частности, не допускаются к некоторым видам страхового бизнеса или облагаются более высокими налогами.

Такие ограничения могут вводиться с целью поддержания государственного контроля за условиями обязательного страхования. В любом случае, процесс унификации законов страхования в пределах ЕС, Канады и США, формирование общего рынка с помощью Генерального соглашения носит прогрессивный характер в силу установления лишь незначительных местных ограничений.

Обязательное страхование для рисков автовладельцев перед "третьими" лицами введено во всех девяти странах. В ряде стран обязательное страхование введено и в других областях, но установление этих видов соответствует уже существующим социальным приоритетам и направлено на создание фонда компенсаций рабочим для содействия национальной системе социального обеспечения.

Страхование у непризнанных в установленном порядке страховщиков очень часто запрещается с целью обеспечения контроля за международными продажами страховых услуг. Большинство стран, однако, предусматривают ограниченные исключения из такого запрета, чтобы иметь возможность застраховать специальные риски - потребности нерезидентов или в тех случаях, когда внутренний страховой рынок не обеспечивает некоторые виды страхового покрытия. Налогообложение премий присуще, кажется, более старым и сложившимся страховым рынкам. В восточноевропейских странах применяется лишь несколько видов такого налогообложения, поскольку они, без сомнения, будут препятствовать развитию рынка.

Для России особый интерес представляет опыт четырех восточноевропейских стран. На этих рынках действуют более или менее всесторонние законы страхования. Однако страховое законодательство и регулирование продолжает развиваться. Из трех стран, которые теперь ведут переговоры о вступлении в Европейский Союз, Венгрия и Польша в наибольшей мере приблизили свое страховое законодательство к праву ЕС. Но практически все страны Восточной Европы еще далеки от создания эффективного сектора страхования или полностью прозрачного функционирования страхового рынка. Многие отрасли страхования в этих странах остаются некапитализированными и поэтому по-прежнему ограничены виды рисков, доступные для страхования.

5.3. Мировая практика регулирования страховой системы: уроки для России

Методы регулирования страхования - один из ключевых вопросов, связанных с развитием страхового сектора в России. В этой связи можно выделить два основных аспекта: 1) как будет развиваться система регулирования в интересах удовлетворения финансовых потребностей экономики и развития страхового сектора; 2) как обеспечить стандарты и требования, соответствующие условиям ВТО.

Эффективный рынок страхования способствует повышению устойчивости экономики, обеспечивает гибкое управление индивидуальными и общими рисками и средствами отдельных граждан. Среди перспективных направлений развития российского страхового рынка можно выделить: а) развитие страхования жизни в силу важной роли, которую этот вид страхования играет в обеспечении безопасности граждан и мобилизации капитала; б) страхование ответственности автовладельцев перед третьими лицами, которое широко практикуется в других странах и крайне важно с точки зрения нормальных транспортных отношений России с соседними странами. Учитывая международный опыт, российские приоритеты в области страхового регулирования могли бы включать в себя:

* формирование всестороннего законодательства, которое содержит четкие и недвусмысленные принципы и процедуры регулирования, отвечающие интересам и страховщиков, и страхователей;

* установление четкой системы управления страхованием в пределах Российской Федерации, если какие-то функции будут переданы региональным властям. Разделение таких обязанностей между различными уровнями власти должно быть ясно и последовательно прописано;

* система лицензирования, которая применяется одинаково ко всем страховщикам, включая соответствующие правила для посредников, играющих важную роль в содействии развитию рынка страхования;

* контроль должен осуществляться единственным самостоятельным регулирующим органом или, в случае необходимости, делегировать необходимые полномочия региональным властям согласно общим принципам и правилам, определенным на федеральном уровне;

* установление требований относительно минимального размера капитала и требований к платежеспособности для всех страховщиков;

* обеспечение регулярной отчетности страховщиков и посредников по единой форме, с учетом стандартов, предписываемых регулирующим органом;

* участие на рынке иностранных страховщиков с целью обеспечения максимального набора страховых услуг;

* решение вопроса о соотношении между частным сектором страхования, национальной системой социального обеспечения и организациями в сфере здравоохранения, в частности, в вопросах, касающихся медицинского страхования и страхования рисков, возникающих в ходе трудовой деятельности;

* выработка долгосрочной стратегии развития рынка страхования, включая учет важной роли частных страховщиков.

Вступление в ВТО неизбежно связано с изменениями в политике страхового регулирования. России необходимо будет принять на себя всесторонние обязательства относительно доступа на российский рынок на условиях наибольшего благоприятствования иностранных страховщиков - участников Генерального соглашения, равно как и относительно недискриминационного режима в пределах России. Во многих случаях требования ВТО и Генерального соглашения так или иначе совпадают с интересами России, касающимися дальнейшего укрепления страхового сектора.

Россия вряд ли будет иметь возможность требовать таких обширных исключений в обязательствах, какие получали члены Генерального соглашения в 1994г. Упоминаемые в Приложении к Генеральному соглашению освобождения применяются только после выполнения существенных требований ВТО (в том виде, как они были сформулированы в 1995 г.) для стран-участниц. Генеральное соглашение не предусматривает никаких положений для новых членов в этом отношении, и вопросы вступления в каждом случае - тема специальных переговоров. Очевидно, что для России как нового члена ВТО будет невозможно ввести ограничения, от которых уже отказались нынешние страны-участницы, кроме некоторых краткосрочных переходных мер.

Во всех остальных отношениях Генеральное соглашение не должно ограничивать свободу России вводить необходимые с ее точки зрения меры. "Благоразумные исключения" позволили бы России выбирать собственную систему регулирования страхования, которая должна учитывать основные национальные приоритеты, включая способы разрешения деятельности иностранных страховщиков и посредников, введение финансовых рычагов управления типа минимального размера капитала и рамок платежеспособности, надзора и отчетности. Все эти меры не должны использоваться как средство ухода от других обязательств по Генеральному соглашению, и, соответственно, быть открыты для контроля со стороны ВТО.

Тот факт, что члены Генерального соглашения самостоятельно отказались от обязательств вводить ограничения относительно доступа физических лиц во все сектора услуг из-за его практической важности, предполагает согласие России на подобные меры при сохранении суверенного права контролировать процесс иммиграции.

Присоединение к ВТО связано с принятием обязательств, касающихся реализации принципов свободы движения капитала, товаров, рабочей силы и услуг, административно-правового режима в отношении иностранных страховщиков, перестраховщиков и других продавцов страховых услуг. Учитывая это, российское законодательство в области страхования требует совершенствования, в том числе в вопросах регулирования деятельности всех продавцов страховых услуг.

Основываясь на принятой практике, связанной с формированием национальных обязательств при присоединении к ВТО, можно выделить следующие ключевые подходы, которые могут быть использованы Российской Федерацией.

Меры, касающиеся условий деятельности нерезидентов из различных стран на территории России, должны предусматривать:

* разрешение на деятельность по продаже услуг по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, должно быть связано с требованием учреждения дочернего общества иностранного страховщика на территории России, получения им лицензии в соответствии с законодательством РФ, полного соблюдения российского законодательства при осуществлении страхования, включая размещение активов;

* возможно введение качественных требований к иностранным страховщикам, учреждающим в России дочернее страховое общество, включая наличие лицензии в стране регистрации, опыт страховой деятельности не менее 10 лет, разрешение страхового надзора страны регистрации на учреждение дочернего страхового общества в Российской Федерации и рекомендации в отношение иностранных управляющих такого дочернего общества;

* крайне осторожно следует относиться к ограничению или введению дополнительных требований, связанных с капитализацией дочернего общества или максимальным совокупным капиталом всех дочерних обществ иностранных страховщиков. В любом случае, такие ограничения не должны быть чрезмерными.

В отношении деятельности дочернего общества иностранного страховщика могут приниматься следующие ограничения:

* запрет на участие в обязательном социальном страховании, на которое имеют право национальные страховщики (в России это - обязательное медицинское страхование);

* запрет на участие в государственном обязательном страховании, платежи по которому выплачиваются за счет средств государственного бюджета (в России это - обязательное государственное страхование военнослужащих и приравненных к ним лиц, работников налоговых органов, депутатов Государственной Думы и ряда других);

* запрет на участие в некоторых других видах обязательного страхования (обязательное страхование ответственности работодателя и другие).

Наименее развитым является законодательство Российской Федерации по страхованию жизни. Поэтому вполне закономерным представляется запрет для учрежденных дочерних обществ иностранных страховщиков проводить операции по страхованию жизни в течение первых трех лет после регистрации и получения лицензии. Кроме этого, необходимо установить максимально допустимую квоту иностранного персонала, работающего в учрежденном дочернем обществе.

В отношении страховых агентов и страховых брокеров целесообразно, руководствуясь действующим российским законодательством, запретить деятельность иностранных страховых агентов и сохранить порядок регистрации в отношении иностранных брокеров.

В отношении продавцов услуг, сопутствующих страхованию, необходимо ввести требования к образованию не ниже, чем к российским гражданам, имеющим право на подобную профессиональную деятельность, заключение договоров страхования профессиональной ответственности с российскими страховыми организациями в установленных размерах, соответствующие разрешения и рекомендации органа надзора из страны постоянной регистрации или места жительства, наличие опыта работы по специальности не менее 5 лет, прохождение российской процедуры лицензирования соответствующей деятельности или ее разрешения.

ПРИЛОЖЕНИЕ

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ

В БОЛГАРИИ, ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ, ВЕНГРИИ, ПОЛЬШЕ, БРАЗИЛИИ И ЧИЛИ

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И РЕГУЛИРУЮЩИЕ ЭЛЕМЕНТЫ

БОЛГАРИЯ

ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ВЕНГРИЯ

ПОЛЬША

БРАЗИЛИЯ

ЧИЛИ

Закон о страховом регулировании

Закон принят в1996 г.

Серия законодательных актов и постановлений 1991-1997 гг.

Закон 1995 г. и постановления правительства 1986-1997 гг.

Серия законов и постановлений 1984-1995 годов

Серия законов и постановлений 1939-1996 гг.

Серия законов и постановлений 1931 г. и 1980-1994 гг.

Требования по лицензированию страховщиков

Действуют

Действуют

Действуют

Действуют. Страховые компании должны иметь акционерную форму или форму товарищества

Действуют

Действуют

Минимальные требования к объему капитала

200 млн. левов для страхования жизни и 400 млн. левов для перестраховщиков

Минимум 22 млн. крон для страхования имущества и ответственности и 60 млн. крон для страхования жизни или более высокие нормы по требованию регулирующих властей. Предполагается увеличение этих норм.

При страховании жизни - 250 млн. Форинтов уставной капитал и 100 млн. оборотный капитал

Должен быть полностью оплачен наличными к моменту регистрации

и составляет сумму, эквивалентную

200 тыс. Экю для страхования имущества и 800 тыс. Экю для страхования жизни

От 100 тыс. BTN (индекс государственных обязательств)

Местные власти имеют право увеличивать эти требования

Минимум 45 тыс. DU (единицы индекса развития), что составляло около 1 млн. долл. в 1991 г. 60 тыс. долл. для -перестраховщиков

Минимальные требования депонирования

3% от минимального размера капитала плюс 0,1% для каждого вида страхового бизнеса

В настоящее время 10 млн. крон, но это требование будет отменено

Страховщики, выпускающие полисы, номинированные в индексах, осуществляют специальное резервирование

Минимальные требования к платежеспособности

Страховщик должен иметь доступные ликвидные активы в размере от 200 млн. левов. При страховании имущества - до 600 млн. левов для страховщиков, осуществляющих страхование жизни

Такие требования планируется установить

Требуется держать 40% технических резервов в наличных деньгах, депозитах банка или краткосрочных правительственных ценных бумагах сроком до одного года

Требуется иметь размер капитала и свободных резервов в объеме 18 % от объема собранных премий, и удержания как минимум, в размере 10% от нетто-премии по перестрахованию

Необходимо, чтобы чистые активы составляли более 20 % от среднего объема собранных нетто-премий за предыдущие три года деятельности

Существует показатель отношения обязательств к собственному капиталу 15:1 для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, и 5:1 - для остального бизнеса

БОЛГАРИЯ

ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ВЕНГРИЯ

ПОЛЬША

БРАЗИЛИЯ

ЧИЛИ

Разделение страхования жизни и страхования других видов рисков, не связанных с жизнью

Требуется создавать отдельные страховые компании

Планируется ввести требования по созданию отдельных страховых компаний

Требуется создавать отдельные страховые компании

Требуется создавать отдельные страховые компании

Есть требование для всех, кроме перестраховщиков, которые должны только осуществлять раздельный учет операций

Регулирование терминов

Форма полиса должна быть официально одобрена Министерством Финансов

Новые формы договора страхования и полиса страхования жизни и страхования от несчастного случая должна быть утверждена, так же как и форма договора по новому виду страхования

Страховщик не может брать на себя риск, превышающий 25% от размера собственного капитала и резервов. С 01.01.1999 года информация о страховщике должна предоставляться всем клиентам

Премии могут быть оплачены в 7 приемов в рассрочку

Премии и страховые суммы должны быть заявлены в иностранной валюте, или в индексных единицах

Предписание ведения счетов

Введены как специальные предписания, так и порядок формирования технических резервов

Требования к отчетности

Установлено, что страховые компании должны публиковать финансовые отчеты в определенных СМИ, и публикации должны быть ежеквартальными или даже ежемесячными в некоторых случаях

Требуется публикация ежеквартальных и ежегодных отчетов

БОЛГАРИЯ

ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ВЕНГРИЯ

ПОЛЬША

БРАЗИЛИЯ

ЧИЛИ

Контроль за нормой доходности

Планируется официальное подтверждение при достижении 20, 33, 50%

Министерство Финансов должно утверждать при достижении 10, 25, 33, 50, 66 и 75%

Разрешение иностранных инвестиций

Будут разрешены с 2002г.

Разрешено

Разрешено.

Свободен доступ страховщиков основанных в странах Организации экономического сотрудничества и развития, но требуется, чтобы иностранные страховщики удовлетворяли требованиям регулирующих органов к их жизнеспособности

Признает иностранного страховщика при условии, что они зарегистрированы в Польше, имеют акционерную форму

Разрешен. Но создание филиалов запрещено до вступления в силу соглашения ВТО по финансовым услугам

Полностью разрешен свободный доступ иностранных страховщиков на тех же условиях, что и национальных страховщиков

Контроль за иностранными страховыми компаниями

То же, что и для иностранных инвестиций

Требуется разрешение в случае владения 15 % акций и более, и специальные разрешения для приобретения более 20, 33, 50 и 75 % голосующих акций.

Полный иностранный контроль разрешен с 1999г.

Разрешено только в страховании жизни.

В остальных случаях иностранцам разрешено иметь до 50% акций компании, но не более 33% голосующих.

Филиалы и представительства иностранных страховщиков

Создание возможно только с 2004 г.

Требуется разрешение органа надзора

Разрешены с 1999 г.

Не разрешается расширение видов деятельности

Не разрешены

БОЛГАРИЯ

ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ВЕНГРИЯ

ПОЛЬША

БРАЗИЛИЯ

ЧИЛИ

Наличие государственных страховщиков

Создана перестраховочная компания с 10% акций у государства.

Государство и федеральные органы не могут осуществлять вложения в брокерские компании.

Государственный страховщик, являющийся в настоящее время акционерной компанией конкурирует с частными компаниями на рынке

Государственная монополия

В области медицинского и социального страхования

Создан государственный страховщик экспортных кредитов

Федеральные и государственные риски являются монополией, и иностранные страховщики не допущены для их страхования. IRB (государственный страховщик) лидирует в сфере перестраховочного бизнеса.

Ограничения на инвестирование в финансовые инструменты

Требуется инвестировать в болгарские государственные бумаги, банковские депозиты, недвижимость (максимум 25%) и акции (до 5%)

Введены максимально допустимые нормы инвестирования на каждый случай.

Страховщики должны вкладывать основную часть своих средств в утвержденные виды активов в Польше

25% резервов должны инвестироваться на рынке акций при наличии специальных требований регулирующих властей.

Разрешение инвестиций за границей.

Для инвестиций требуется разрешение Министерства Финансов

Разрешено инвестировать максимум 5% активов, покрывающих страховые обязательства

Не разрешены. Резервы должны быть размещены в бразильские ценные бумаги, входящие в особый список, утвержденный органами надзора

БОЛГАРИЯ

ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ВЕНГРИЯ

ПОЛЬША

БРАЗИЛИЯ

ЧИЛИ

Ограничения по перестрахованию за рубежом

От 15% до 25% общего объема премий в зависимости от статуса польского страховщика

Никаких ограничений, кроме обязательного налогообложения

Страхование у "непризнанных" страховщиков (покупка страхового полиса у страховщика не зарегистрированного в пределах территории государства-покупателя)

Не разрешено, кроме случаев страхования имущества совместных предприятий, с долевым участием иностранцев

Не разрешено, за исключением нескольких видов страхования

Не разрешено, за исключением морского карго, страхования импорта, некоторых рисков персонала, работающего за границей в иностранных компаниях. Специальное разрешение требуется, если страхование данного рисках на территории Венгрии невозможно

Не разрешено, за исключением страхования польской собственности за границей и ответственности иностранных контрагентов, работающих в Польше, но не имеющих своего представительства

Не разрешено, кроме случаев, когда покрытие рисков невозможно в Бразилии, тогда страхование осуществляет IRB.

Полисы, купленные за границей требуют подтверждения в Центральном банке.

Не разрешено

Страхование компенсаций рабочим

Часть системы социальной безопасности

Часть системы социальной безопасности

Является обязательным. Монополия государственного фонда социальной безопасности

Обязательное страхование у частных страховщиков (см. ниже)

БОЛГАРИЯ

ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ВЕНГРИЯ

ПОЛЬША

БРАЗИЛИЯ

ЧИЛИ

Обязательное страхование

Страхование гражданской ответственности автовладельца перед третьими лицами, страхование пассажиров общественного транспорта, медицинское страхование

Страхование гражданской ответственности автовладельца перед третьими лицами, страхование профессиональной ответственности некоторых професий перед третьими лицами, страхование охотников и воздушного транспорта, страхование квартир и кооперативов

Страхование гражданской ответственности автовладельца перед третьими лицами

Страхование гражданской ответственности автовладельца перед третьими лицами, огневое страхование сельскохозяйственных построек

Страхование гражданской ответственности автовладельца перед третьими лицами, воздушного транспорта, строителей и перевозчиков, огневое страхование и страхование от нефтяного загрязнения. Государственное финансирование страхования экспортных кредитов.

Пенсионная система базируется на обязательном частном страховании на уровне до 10% налогооблагаемого заработка. Обязательное страхование на случай смерти и несчастного случая работника и компенсаций; Страхование гражданской ответственности автовладельца перед третьими лицами, частное страхование от несчастного случая для пассажиров общественного транспорта и загрязнения нефтепродуктами

Налоги и сборы на страховые премии

Нет.

Нет налогов на премии. 6 % почтовый сбор и некоторые другие сборы с целью финансирования пожарных команд

2 % налог на премии по огневому страхованию для содержания пожарников и 7% сбор на страховых посредников

18% налог на все премии, кроме премий по землетрясениям и страхованию жизни. 22% специальный налог на почти все страхование за рубежом. 6% налог на премии, уплаченные зарубежным перестраховщикам и брокерам

БОЛГАРИЯ

ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА

ВЕНГРИЯ

ПОЛЬША

БРАЗИЛИЯ

ЧИЛИ

Разрешение страховых посредников

Разрешены брокеры.

Разрешены, но лицензируются.

Разрешены. Брокеры должны быть зарегистрированы, иметь минимальный капитал 5 млн. Форинтов и осуществлять страховые выплаты

Разрешены, но должны иметь лицензию и сдать экзамен в регулирующем органе

Разрешены, но должны иметь лицензию.

Разрешены, но должны иметь лицензию регулирующего органа и сдать экзамен

Депонирование для посредников

120 млн. злотых для компании и3 50 млн. для физического лица

Другой контроль за посредниками

Иностранные страховщики не имеют право страховать болгарских граждан при посредничестве брокеров

Брокеры и агенты должны быть зарегистрированы. Иностранные агенты будут допущены на рынок с 1999года.

Допустимый уровень страховых взносов оговаривается как для агентов, так и для брокеров

Нет

Особый регулирующий орган

Есть с 1996 года

Есть

Есть

Есть с 1995 год

Есть

Есть

Независимый страховой

"ombudsman"

Есть

Размер рынка

260 зарегистрированных компаний(первые четыре охватывают 80% рынка)

41 компания

21 компания и 23 кооператива

49 компаний

Около 100 компаний

19 страховщиков рисков, не относящихся к жизни, 24 страховщика, осуществляющих страхование жизни и 4 перестраховщика

1 Все данные в работе приведены в деноминированных рублях.

1 Обозначение "Европейское Сообщество" используется тогда, когда в пределах Европейского Союза Европейское Сообщество является целой юридической единицей в вопросах регулирования страхования и международной торговли.