Экономические расчеты в бизнесе

Расчёт налога на бухгалтерскую прибыль

Налог на бухгалтерскую прибыль (убыток) называется условным расходом (доходом) по налогу на прибыль. Его рассчитывают по формуле:

Условный расход (доход) по налогу на прибыль = Бухгалтерская прибыль х Ставка налога на прибыль По итогам отчётного периода надо сделать запись:

Дебет счёта «Прибыли и убытки» субсчёт «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» Кредит счёта «Расчёты по налогам и сборам» субсчет «Расчёты по налогу на прибыль» - начислен условный расход по налогу на прибыль или

Дебет счёта «Расчёты по налогам и сборам» субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль» Кредит счёта «Прибыли и убытки» субсчёт «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» - начислен условный доход по налогу на прибыль (с суммы убытка).

После этого полученную сумму надо скорректировать по формуле:

ТНП = (ПНО + ОНА - ОНО) + (-) УР(Д)НП, где

ТНП - текущий налог на прибыль (убыток);

ПНО - постоянное налоговое обязательство;

ОНА - отложенный налоговый актив;

ОНО - отложенное налоговое обязательство;

УР(Д)НП - условный расход (доход) по налогу на прибыль.